CPA税法模拟试卷
日期：2007-04-26 来源：北京财科 作者：待查
四、计算分析题
1、某商业银行2005年第四季度发生以下经营业务：
(1)代发行国债手续费收入23万元，受托发放贷款200万元(期限1年)，贷款利率4%，已收到手续费收入1万元；
(2)吸收存款600万元，支付存款利息10万元，自有资金发放贷款1000万元，取得贷款利息100万元；
(3)办理结算业务手续费收入25万元；
(4)销售支票、账单凭证收入15万元；
(5)结算罚息、加息2万元，出纳长款0.5万元。要求：
(1)计算该银行本期应纳营业税税额及纳税期限；
(2)应代扣代缴的营业税额。
2、一般纳税人梦幻化妆品厂2004年3月发生下列业务：
(1)外购化工材料A，税控发票注明价款10000元，税款1700元；
(2)外购化工材料B，税控发票注明价款23000元，税款3910元，支付运费500元；
(3)将A、B材料验收后运到欣欣化妆品制造厂(一般纳税人)，委托其加工成护肤霜；
(4)欣欣公司为加工该产品从小规模企业购入辅料，取得税务代开的增值税发票，价款1000元，税款40元，欣欣公司收取梦幻化妆品厂加工费和代垫辅料费3000元(不含增值税)，开具专用发票；
(5)梦幻化妆品厂将护肤霜收回后将2/3投入生产，进一步加工，并分装出厂取得含增值税销售额60000元，支付销售运费200元。假定上述取得的专用发票都符合税法抵扣条件要求，请按顺序计算：
(1)梦幻公司提货时应缴纳的消费税；
(2)梦幻公司销售护肤霜应缴纳的增值税；
(3)梦幻公司销售护肤霜应缴纳的消费税；
(4)欣欣公司该业务应缴纳的流转税金。
