必须登录后才可以发表主题与回复,立即 登录 ,不是会员?马上 注册 吧!
所得税申报表的填报
  • 鱼儿丫丫
  • 发表于 2008年12月17日
  • 浏览次数 1336
W
国税函〔2008〕635号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:

  根据各地贯彻落实《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的通知》(国税函〔2008〕44号)(以下简称《通知》)过程中反映的问题,经研究,现就企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的有关填报口径问题明确如下:
  一、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。填报说明第五条第3项相应修改为:“第4行‘实际利润额’:填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。”
  为了节约成本,已经印制了《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》并尚未使用完的,可继续使用,其中“利润总额”一栏按照上述说明的口径填写。
  二、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明第五条第16项“(分支机构本行填报总机构申报的第24行‘分支机构分摊的所得税额’)”中的“第24行”修改为“第20行”。
三、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明第五条第14-16项之后增加:“上述第18至20行,汇总纳税总、分机构税率一致的,按《通知》填报;汇总纳税总、分机构税率不一致的,按《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》(国税发〔2008〕28号)及相关补充文件的规定计算填报。即第9行或14行或16行与第18-20行关系不成立,且《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》中分支机构分摊的所得税额×分配比例=分配税额计算关系不成立。”
国家税务总局
二○○八年六月三十日
微信扫左边的二维码,添加 会计人 为微信好友(微信号:kuaijiren001),可加入微信交流群
手机QQ扫右边的二维码,申请加入 会计人QQ交流群(群号:177876044)
会计人强烈建议: 有问题,先发表在 会计人网站 上,然后通过上面的分享图标,分享到微信、QQ群等寻求好友帮助,既能得到社交软件上即时的问题解答,又能在会计人上留下提问记录,便于日后能够方便查询,也可以给其它遇到同样问题的朋友提供参考。
  • 浏览: 1336
5 个回复 | 直到 2008-12-17 18:49:31 +0800 CST
W
1
鱼儿丫丫 2008年12月17日
填报说明第五条第3项相应修改为:“第4行‘实际利润额’:填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

想请问一下:

我公司06年开业至今,一直处于亏损。06年及07年的所得税为"核定应税所得率"征收,08年改为"查账征收".请问我公司假如今年有盈利,可否用06及07年度的亏损来弥补?
C
2
chendongwei 2008年12月17日
可以的哦
W
3
飞的更高 2008年12月17日
在5年内都可以的
W
4
鱼儿丫丫 2008年12月17日
可是要弄清一个问题:
我公司08年以前所得税的征收方式是“核定应税所得率”来征收的。而且在07,我们每个季度也交了所得税。因为我们07年有销售收入,我当时是按销售收入来征收的企业所得税。(虽然07年我们的利润为亏损,但因为我们有销售,仍要交企业所得税)

但是08年初我们将企业所得税的征收方式变更为“查账征收”,但是我们今年的利润仍是亏损。我只是想弄清楚,根据国税的这个函,我们公司怎么来填报这个所得税预交表。

之前问过一些同学说是因为07年和08年的企业所得税征收方式不同,所以06和07年的亏损不能用于弥补以后年度的盈利。上面两位同学又说可以,我现在比较迷茫,还请更多同学出来指教
W
5
宝贝星 2008年12月17日
之前是核定,现在是查帐,那么以前年度的亏损是不能弥补的,因为在以前年度是按收入核定,在税法上是不算亏损的,会计上的亏损是不能算的,所谓的实际利润额也只能是今年税法上所说的据实除后利润
版权所有 © 会计人 创办于 2003 年 湘ICP备05005268号

湘公网安备 43021102000062号


本站严格遵守中华人民共和国相关法律!如有违规内容,请及时发送电子邮件至:kuaijiren@qq.com