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关于增值税专用发票的抵扣联问题
  • lin334
  • 发表于 2009年04月01日
  • 浏览次数 1260
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曾看过简化版主的<一般纳税人增值税账务处理大全>,有些许的疑问:
九、企业购进的货物由于发票开具时间较晚或传递等原因,致使该笔进项税未认证而当月不能抵扣的帐务处理。购进月末时:
借:存在商品(原材料)
借:待摊费用--待抵扣进项税额
  贷:银行存款(应付帐款)
下月论证后:
借:应交税--应交金增值税(进项税额)
贷:待摊费用--待抵扣进项税额

如上,如果公司从没开设待摊费用的话,,现在有需要用到,,那现在开设可以吗??
如果不行,,可能其安科目代替吗??
还有,,因这个月不用开增值税专用发票,却有两张进项税,那抵扣可以留到下下个月吗???
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  • 浏览: 1260
8 个回复 | 直到 2009-10-10 16:05:27 +0800 CST
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mote 2009年04月01日
可以开设,但新准则是取消了待摊费用这个科目的,可以用其他应收或其他应付科目来处理。
留到下个月去认证,然后下月抵扣。
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lin334 2009年04月01日

就是因为今个月不用开票呀,就表示下个月也不用交税,,,所以可以留到下下个月来进行抵扣吗??认证是90天,,那抵扣期是不是也是90天呢???
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lwfyyyy 2009年04月01日
这个就是留抵的
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xgirlwqh 2009年04月02日
可以用“应交税金-应交增值税(待抵扣进项税额)替代

借:存在商品(原材料)
借:应交税金-应交增值税(待抵扣进项税额)
  贷:银行存款(应付帐款)
下月论证后:
借:应交税--应交金增值税(进项税额)
贷:应交税金-应交增值税(待抵扣进项税额)
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lin334 2009年04月07日
好的,,谢谢!!!
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超酷睿 2009年04月13日
具体的帐务处理是如何做的,你可以给简化版主发信息!最好是能把具体步骤列出来给大家
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lshy633 2009年09月30日
同意5楼,进项税额作为留底税额
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jhk758166 2009年10月10日
謝謝分享
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