必须登录后才可以发表主题与回复,立即 登录 ,不是会员?马上 注册 吧!
求助:如何调整增值税
  • 云浅落
  • 发表于 2009年04月18日
  • 浏览次数 1255
Y
1、我单位在国税检查中查出一笔销售未开票,属2008年业务,在2月份已补交了相关税款和罚款做分录如下:

借:以前年度损益调整  2000
贷:应交税金--增值税检查调整 1700
  营业外去出--罚款  300
交纳后
借:应交税金--增值税检查调整 1700
  营业外去出--罚款  300
贷:现金 2000

结转:
借:利润分配---未分配利润  2000
贷:以前年度损益调整  2000

2、为2008年未开票收入开票,做分录如下:

借:应收帐款 11700 
贷:销售收入 10000
  应交税金---销项税1700


3、在3月份提供了相关的证明材料,充分证明了去年的未开票收入在今年3月份的已开发票中包含,税务同意冲减补交的税款:

借:以前年度损益调整   -1700  (总感觉这个科目用的不对,不知用哪个科目?)
贷:应交税金--销项税  -1700

结转:
借:利润分配---未分配  -1700
贷:以前年度损益调整  -1700  

请高手答疑解惑,谢谢!
微信扫左边的二维码,添加 会计人 为微信好友(微信号:kuaijiren001),可加入微信交流群
手机QQ扫右边的二维码,申请加入 会计人QQ交流群(群号:177876044)
会计人强烈建议: 有问题,先发表在 会计人网站 上,然后通过上面的分享图标,分享到微信、QQ群等寻求好友帮助,既能得到社交软件上即时的问题解答,又能在会计人上留下提问记录,便于日后能够方便查询,也可以给其它遇到同样问题的朋友提供参考。
  • 浏览: 1255
4 个回复 | 直到 2009-04-19 09:26:42 +0800 CST
W
1
追云 2009年04月18日
08年的业务没开发票也没有入账是吗?
如果是没入账应该做 借:应收账款
贷:以前年度损益调整(主营业务收入)
应交税金(销项税)
借:应交税金(未交税金)
贷:应交税金(增值税检查调整)
交税时 借:应交税金
营业外支出
贷:现金
补开发票时 冲回第一个分录根据发票重新入账
Y
2
云浅落 2009年04月18日
2# 追云

2008年的业务没开发票也没有入帐,2009年按正常的业务流程走的,
借:应收帐款 11700
贷:销售收入 10000
应交税金--销项税 1700

请看第三步:
现在问题是增值税调整的补交的税金可以冲抵,
不知冲减以前年度损益调整科目对不对?请指教
Y
3
云浅落 2009年04月19日
顶上去:L
S
4
sgb1018 2009年04月19日
税金不冲以前年度损益调整,你把前面的分路冲回以后,应交税金中就会有借方余额了,不用刻意去冲。只要冲回收入和以前的销项就可以了
版权所有 © 会计人 创办于 2003 年 湘ICP备05005268号

湘公网安备 43021102000062号


本站严格遵守中华人民共和国相关法律!如有违规内容,请及时发送电子邮件至:kuaijiren@qq.com