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关于新企业会计处理等问题的探讨,请广大同行指导。
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请教指导:
我公司为服务业,下列发生业务:一、7.15开业注册登记费4010元,组织代码证170元,印章制作费555元,7.20印花税(按注册资本500万计算)2500元,共7235元。二、7.13开户,7.13存入股东投资款20万、80万,7.21取出50万、50万(用途写的是购设备)。
我的会计处理:一、根据新会计准则,借:管理费用—开办费 7235元 贷:其他应付款—法人 7235 疑问:这样做,所得税会有影响吗?为了所得税是否应这样做 借:长期待摊费用 贷:现金或银行存款 , 然后每月摊销(7235/60个月) 借:管理费用 贷:长期待摊费用 ?同行先辈们怎么处理的?
二、注册资金500万,实收资本100万,首缴投资款不低于注册资金的20%,剩余的两年内缴清。我这样处理:借:银行存款-信和 100万 贷:实收资本-a 20万 b 80万
7.21取出,存在资金抽逃行为,但我们做会计的应该从实际出发。我这样处理:A.借:现金 50万 贷:银行存款 50万 我编个借款协议,借:其他应收款-...单位 30万 贷:现金30万 我在编个备用金,借:其他应收款—备用金 10万 贷:现金 10万 我在编个购买固定资产的 借:固定资产10万 贷:现金10万,这50万处理完了。B.剩余50万,我借给个人甲、乙各5万, 借:其他应收款—甲/乙 10万 贷:现金 10万 我再用什么理由呢?最后我用费用单子冲现金,冲借款。
疑问:1.开办费怎样做最好?本月工资计入开办费,工资从投资款里出,行吗?(我打算半年后才有收入,这期间发生的费用都计入开办费吗?)
2.抽逃资金,怎样用会计方法弥补?购买固定资产怎样编个很好的原始凭证。
工商年检时,要把其他应收款的数目做小,应该怎么做的最好。
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6 个回复 | 直到 2009-07-30 16:18:37 +0800 CST
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寒竹 2009年07月28日
1、不是生产性企业,开办费比较小的情况下,个人认为没必要通过开办费摊销,营业当月全部入费用就是了,即使后面税务查账,这点费用也能说的过去,不会有什么大问题,可以从简处理。本月工资按正常月份工资来处理,一切账务处理按正常营业月份处理。
2、关于抽逃资金问题,你虽然做的比较分散了,但漏洞还是比较明显。
借款虽然有协议,但后期的利息如何来实现?如果没有利息,那不合常理(自己公司刚成立,却不经营,把钱白送给别人用?);
备用金数额过高,按你企业的规模,有多大的业务量需要10万的备用金?而备用金一般是指日常性的小额费用支出,即使入了备用金,就这么长期挂着?如果不挂着,从哪搞那几万的费用单据入账?
购置固定资产理由说的过去,但实际这并不是真实的业务,那你后面怎么来实现固定资产的购入和核算?总不能挂上年儿半载的,购固定资产需要一年的时间来买?
而且从长远来说还有个问题,想注册个500万的公司,自身却连100万都没有,那么2年内有把握把500万补齐?如果到时候补不齐,现在做的再好,到时候工商还是会和你公司秋后算账的。
像这样的情况,其实工商部门都是很清楚的,问题的关键不在于会计上处理的如何完美了,而且也无法做到没有漏洞,你们就好好对付工商局吧,把他们变成你们一个战壕里的同志,就成功了!至于税务方面,对这些不是很关心,你上面的理由把账务做好了,单据齐全了,好好打理一下也就过去了,只要按时纳税就可以了。
好好努力吧,麻烦还在后头呢,如果到时候能熬过2年的工商年检,你们就看到胜利的曙光了,呵呵!
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jjgwlczj 2009年07月29日
什么服务需要500万元的注册资本:o
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lidongdong1433 2009年07月29日
项目管理有限公司
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lidongdong1433 2009年07月29日
看了寒竹的回复,我心里七上八下,小会计不容易啊。多多教导俺吧!谢谢!!!
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路人 2009年07月29日
新税法规定开办费可以一次性摊销。
新发生的费用,正常核算就可以了。
股东借款,会计上该怎么做就怎么做,工商年检不是会计应该考虑的问题。
工商局门口都有代理年检的公司,花点费用就办好了。
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xiang624 2009年07月30日
天啊, 看了这个帖,我真的好茫然啊,我也遇到了类似的问题,从没有感觉自己这么失败过、、
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