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出口退税的帐务处理
  • 妍妍
  • 发表于 2009年10月31日
  • 浏览次数 1825
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请教大家:公司有进项1000万,没有内销产品,免抵退不得免征和抵扣有100万,单证收齐有2000万,帐务处理如下是否正确:
1、借:主营业务成本100万
贷:应交税金-进项税额转出100万
2、借:应收补贴款900万
应交税金-出口抵减内销产品应纳税1100万
贷:应交税金-出口退税2000万
这样对吗?我们没有内销也入出口抵减内销产品应纳税对不对?谢了!
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  • 浏览: 1825
15 个回复 | 直到 2010-02-26 17:21:27 +0800 CST
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妍妍 2009年10月31日
郁闷,没人回答!
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waitactive 2009年10月31日
觉得是有问题的,,上期有没留底税额呢

不得免征和抵扣100万,那么由此来说你的退税率为12%,免抵退税额为2000*12%=240万

进项税额1000万

根据公式:当期应纳税额= (当期内销货物的销项税额-当期内销货物的进项税额)+ [出口货物离岸价×中间价×(出口货物征税率-出口货物退税率)]-上期留抵税额

当期应纳税额:0-1000+100-0=900


当期应退税额和免抵税额的计算
当期应退税额的计算采用从低法。从低法就是当期期末留抵税额和免抵退税额的比较确定较小者为当期应退税额,因为国家基于财政收入的考虑,能少退就尽量少退。
那么240小于900,当期应退税额为240万同时计算免抵税额900-240=660
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waitactive 2009年10月31日
所以第个分录应该是

借:应收补贴款240万
应交税金-出口抵减内销产品应纳税660万
贷:应交税金-出口退税900万
不晓得正确与否
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妍妍 2009年10月31日
金额是我乱写的,我的意思是没有内销的,差额做在出口抵减内销产品应纳税里是否正确?
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妍妍 2009年11月03日
我们单位是全出口企业,请大家回复我一下,万分感谢!
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sudy_xiaoxiao 2009年11月03日
无能为力呀 学习中
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zhongwuhuan 2009年11月03日
我也想知道答案
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黄幸儿 2010年01月12日
正在学习出口退税
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夹心饼干 2010年01月23日
正在学习
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月夜 2010年02月03日
我也没实际接触,个人觉得你没有内销,分录应就是:
借:其他应收款-出口退税款2000
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)2000
有销项税先抵销项税,抵了还多的,再退税。
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我们都过得好 2010年02月03日
不懂,学习中
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HUMAY 2010年02月05日
希望高手解答,我也学习学次
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zhuzhen520920 2010年02月19日
出口退税确实挺难的!
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香飘飘 2010年02月26日
我公司外内销都有,你这分录有内销产品抵减是对的,全外贸的怎么会这样做呢,我觉得有问题,按照退税率那部分不予抵扣的进成本,其他应该是借:应收账款-出口退税 贷:应交税金-出口退税
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佳芳 2010年02月26日
正在学习中,
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