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社保入账的分录
  • dinglinru
  • 发表于 2009年11月18日
  • 浏览次数 3844
D
(1)计提工资: 借:管理费用-工资 5000
贷:应付职工薪酬谢-工资 4700
-社保 300

(2)发工资: 借:应付职工薪酬谢-工资 4700
-社保 300
贷:其他应付款-社保 300
应交税费-个人所得税 120
现金 4580

(3)公司收到银行转账支付社保款时: 借:管理费用-社保 400
其他应付款-社保 300
贷:银行存款 700
我现在不知道第三步的分录对不对,( 借:管理费用-社保 400)这个是不是也要进应付职工薪酬谢呢。请高手指教。
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  • 浏览: 3844
17 个回复 | 直到 2009-11-26 14:37:33 +0800 CST
D
1
dinglinru 2009年11月18日
怎么没人解答啊
:(
D
2
dinglinru 2009年11月18日
:(:(:(
W
3
梦之遥 2009年11月18日
表述不清楚
H
4
hanlin 2009年11月18日
(3)公司收到银行转账支付社保款时: 借:管理费用-社保 400
其他应付款-社保 300
贷:银行存款 700
我现在不知道第三步的分录对不对,( 借:管理费用-社保 400)这个是不是也要进应付职工薪酬谢呢。请高手指教。


借:管理费用-社保 400 这部分是公司需要承担的社保部分,所以应在支付时做“应付福利费-社保费”

不用在工资中列支的,它属于公司的费用。
D
5
dinglinru 2009年11月18日
应付福利费这个科目已经没了。新会计准则已经取消了这个科目啊
D
6
dinglinru 2009年11月18日
不是说发生的社保都要通过应付职工薪酬-社保这个科目来走账吗,我现在不清楚的是,公司承担的那部分社保款,是不是也要通过应付职工薪酬这个科目来核算
Z
7
zxf302 2009年11月18日


(1)计提工资:

借:管理费用-工资 5000
贷:应付职工薪酬谢-工资 5000 (社保属于工资总额内)

(2)发工资:

借:应付职工薪酬谢-工资 5000
贷:其他应付款-社保 300
应交税费-个人所得税 120
现金 4580

(3)公司收到银行转账支付社保款时:

借:应付职工薪酬-社保 400 (公司承担的部分)
其他应付款-社保 300
贷:银行存款 700

借:管理费用——社保
贷:应付职工薪酬-社保 400

应付职工薪酬-社保 只核算公司承担的社保,个人承担的社保含在工资总额中
S
8
shixiaoyu 2009年11月18日
企业以购买商业保险形式提供给职工的各种保险待遇属于企业提供的职工薪酬,应当按照职工薪酬的原则进行确认、计量和披露。
公司承担的那部分就应该通过应付职工薪酬核算,你计入该科目只是由员工承担的那部分
W
9
LAB-KJ 2009年11月18日
社保分个人承担部分和公司承担部分,第三步照9楼的做就OK了。计提工资的时候把社保(个人和公司)一并提了比较清楚一些。
Z
10
zxf302 2009年11月19日

社保分个人承担部分和公司承担部分,

我认为个人承担的社保部分在含中工资总额中,就是含在企业发给职工的工资中,

如果要单独体现,最好设三级明细科目“应付职工薪酬——应付工资——个人社保”,

可以按社保种类设明细。

而公司承担的社保,不含在工资总额内,故通过“应付职工薪酬——社保”核算。
Z
11
zhaomeng 2009年11月19日
学习了
D
12
dinglinru 2009年11月19日
哦,谢谢 zxf302 和其他各们的解答。这下我明白该怎么做了。
M
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michaelyang1983 2009年11月22日
真是好东西
W
14
虫虫飞 2009年11月26日
综合11楼和12楼的,这么分三步是不是就可以了?
(1)计提工资及社保公司部分:
借:管理费用-工资 5000
-公司社保 400 (公司部分)
贷:应付职工薪酬谢-工资 5000 (社保属于工资总额内)
—公司社保 400(公司部分)

(2)发工资: 借:应付职工薪酬谢-工资 5000
贷:其他应付款-个人社保 300(个人部分)
应交税费-个人所得税 120
现金 4580

(3)公司收到银行转账支付社保款时:
借:应付职工薪酬-公司社保 400 (公司承担的部分)
其他应付款-个人社保 300
贷:银行存款 700
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moli35 2009年11月26日
学习了,多谢!
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16
1033058343 2009年11月26日
个人部分,不是其他应收?
Z
17
zzg79 2009年11月26日
进来学习一下
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