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关于个人所得税和社保的会计分录
  • rensheng
  • 发表于 2010年05月25日
  • 浏览次数 8217
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我是一个新手,刚接触会计这项工作,有好多东西还不懂,今天遇到了一个问题,4月份的社保和个人所得税没有与工资一起计提,在做5月的帐的时候发现,却不知道该如何做这两个分录,哪位高手能帮帮我,谢谢!
  • 浏览: 8217
64 个回复 | 直到 2011-01-15 10:44:02 +0800 CST
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kjmgc 2010年05月25日
每个月在做工资表的时候,都应该会计算到这两个数字,个人的实际工资是要减掉这两项的。不知道你那里是怎么处理的?
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yangxi7206546 2010年05月25日
我是做在薪酬下面的 但是很恼火也~
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fc20100501 2010年05月25日
关注中,多谢指教,应该是要补提的。
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天痕 2010年05月26日
补回啊,在5月里补
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lee850 2010年05月26日
以后要记住了!
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纤纤丫 2010年05月26日
比如工资2200,比如公司交的社保费是380 元。(仅仅是比如,具体看你们单位缴了多少)
扣个人承担的社保195元(这也是比如)。
计提个人所得税应是(2200-195)*5%-0=0.25元
分录:
借:管理费用-工资 2200
贷:应付工资 2200

社保从银行里扣去时,做分录
借:管理费用-养老保险 380
贷:银行存款 380

发放工资时代扣个人所得税,并扣回应由个人承担的保险195
借:应付工资 2200
管理费用-养老保险 -195
贷:银行存款 2004.75
应交税金-应交个人所得税 0.25

申报个人所得税并上缴时

借:应交税金-应交个人所得税 0.25
贷:银行存款 0.25
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luanying1201 2010年05月26日
看不懂楼上的,我也是个初学会计,还很多不懂得。学习了
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katie 2010年05月26日
上面楼上的写的很详细
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my19kx 2010年05月26日
路过的,学习了......
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lizzy11 2010年05月26日
比如工资2200,比如公司交的社保费是380 元。(仅仅是比如,具体看你们单位缴了多少)
扣个人承担的社保195元(这也是比如)。
计提个人所得税应是(2200-195-2000)*5%-0=0.25元
分录:
借:管理费用-工资 2200
贷:应付职工薪酬--工资 2200-195-0.25
应付职工薪酬--个人社保 195
应付职工薪酬--个人所得税 0.25

社保从银行里扣去时,做分录
借:管理费用-公司社保 380
应付职工薪酬--个人社保 195

贷:银行存款 380+195

发放工资时代扣个人所得税,并扣回应由个人承担的保险195
借: 应付职工薪酬--工资 2200-195-0.25
应付职工薪酬--个人所得税 0.25

贷:银行存款 2200-195
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王幻辞 2010年05月26日
我正好在看 以前的 分录 就是 计提 薪金 的 不懂 七楼的案例 会明白一点
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懒小猫 2010年05月27日
计提
借:管理费用 2200
贷:应付工资 2200
按照当月工资在地税上申报先计提个税
借:其他应付款 0.25
贷:应交税金--应交个人所得税 0.25
发放工资时
借:应付工资 2200
贷: 其他应付款 个人社保 195
其他应付款 个税 0.25
银行存款 2004.75
交纳社保时
借:管理费用---单位承担社保 185
其他应付款--个人承担社保 195
贷:银行存款 380
实际交个税时
借:应交税金----个人所得税 0.25
贷:银行存款 或 现金 0.25
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夏日海洋 2010年05月27日
不通过应付工资直接 借:管理费用---工资
贷:银行存款
可以吗
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rensheng 2010年05月27日
写得都很详细,辛苦你们了,各位老师,谢谢你们!
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caona 2010年05月27日
呵呵。上面楼上的说的很清楚明了。
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liurunyi88 2010年05月27日
路过,进来学习
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wjy2009 2010年07月29日
很详细,学习了
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梦幻倩影 2010年07月29日
银行扣社保时
借:管理费用-社保费 (金额公司承担部份)
其它应收款-代付社保费 (个人部份)
贷:银行存款

发工资时收回个人部份
借:应付职工薪酬
贷:其它应收款-代付社保费
....
库存现金
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king520758 2010年07月30日
很详细,学习学习
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835509319-1226 2010年07月30日
不错,实用,学习
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jiangli_2009 2010年07月30日
5楼主详解的不错,学习中
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jinianri 2010年07月30日
先补提一下,再按正常情况处理
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qxj668 2010年07月31日
有用的就顶一下
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melodas 2010年07月31日
11楼的回答比较好!
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叶凌君 2010年08月04日
我们公司是这样处理的
本月底分配工资时:
借:管理费用
贷:应付工资
应交税金-应交个人所得税
下个月初发工资时:
借:应付工资
贷:银行存款
下个月扣个税时:
借: 应交税金-应交个人所得税
贷:银行存款
本月扣社保时:
借:管理费用-职工保险费
贷:银行存款
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helen007 2010年08月05日
13楼的比较正常.
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suerseason 2010年08月07日
不懂。。。呵呵。。。
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836607386 2010年08月09日
收藏了,肯定会用得上的
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后知后觉3 2010年08月09日
这玩意 我也搞了很久
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rl1223 2010年08月10日
有点和我看到的不一样哦
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hanxubao 2010年08月10日
跟着大家学习了
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qingshuizhi 2010年08月10日
学习了,谢谢
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bhh317 2010年08月21日
学习7楼的,应付职工薪酬就更完美了
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angelchanliu 2010年08月26日
计提
借:管理费用—薪金
贷:应付工资

缴款时:
借:管理费用-社保
管理费用-公积金
其他应收款-社保(个人)
其他应收款-公积金(个人)
其他应收款-个税
贷:银行存款

发放工资
借:应付工资
贷:现金/银行存款
其他应收款-社保(个人)
其他应收款-公积金(个人)
其他应收款-个税
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dxn3166 2010年08月26日
学习了,谢谢
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wudedi 2010年08月26日
路过的,学习了
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蓝白眯眯眼 2010年08月26日
学习了 感觉很复杂。。。。
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新菜鸟 2010年08月26日
收藏了,学习中。
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ahlw 2010年08月27日
有点不太明白额···
发放工资的时候不是说要扣掉那195和0.25么
那是不是该是: 应付工资 2200-195-0.25 呀
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pingguo137 2010年08月27日
我怎么觉得个人所得税是个人(应发工资-2000)再根据累计税率计提的。
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x490472069 2010年08月27日
这个还得琢磨一下~
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雷洁 2010年09月02日
路过,学习学习。
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yitian123987 2010年09月03日
学习了,真好,我现在正要用,谢谢~
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税税 2010年09月03日
1# rensheng
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qinxip 2010年10月09日
学习了,很受用,谢谢
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liwang1105 2010年10月09日
学习。。。。。。。。。。
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jiaojie0110 2010年10月15日
学习了......学习了......
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gaoxiaomei 2010年10月26日
学习了,一直转不过这个弯来,还需要慢慢转
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横山箐儿 2010年10月26日
谢谢!学习了!!!!!!!!!
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昕缘 2010年10月26日
现在还没有用到,先收藏了,谢谢
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我在济南 2010年10月27日
路过的,学习了......
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赏心悦目 2010年10月27日
比较难,我刚还发帖提了一个相似的问题,不同的是,我们有预交的,有交全年的还有半年的,哎,一头雾水呀,个人感觉13楼的好像对,哎!
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小醉 2010年10月28日
有点看不懂啊
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yhyhyh 2010年10月28日
学习了。。。。。。
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天使的泪 2010年10月28日
学习了,呵呵!
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zhuhong123abc 2010年10月28日
支持11楼的答案。
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gaoxiaomei 2010年10月30日
支持七楼,但是好复杂哦,一时转不过弯来,理解中,谢谢
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jwn 2011年01月05日
学习了,辛苦了
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linyp163 2011年01月06日
上面楼上的写的很详细
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判官1号 2011年01月06日
学习了………………
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tu-xin 2011年01月13日
在5月补提就行了。
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萱草妮 2011年01月13日
路过的,学习!
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希望的春天 2011年01月15日
到底哪种方法对哦
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pxl0536 2011年01月15日
七楼的正确。
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