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中秋节发的福利怎么做分录?
  • CUCKOOP
  • 发表于 2010年09月16日
  • 浏览次数 11602
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请问中秋节发的福利怎么做分录?
  • 浏览: 11602
95 个回复 | 直到 2011-04-09 21:48:53 +0800 CST
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天地海星 2010年09月16日
是啊,这个内帐和外帐分别怎么做啊?请教
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我是会男 2010年09月16日
你说的太含糊了,是发的货币性福利还是非货币性福利呢?如果发放的是非货币性福利,那么是自产产品呢还是外购产品?如果是货币性福利,那么:
借:应付职工薪酬——职工福利,贷:银行存款(或库存现金)
借:管理费用(或制造费用等),贷:应付职工薪酬——职工福利
如果是非货币性福利,而且属自产产品:
借:应付职工薪酬——非货币性福利,贷:主营业务收入,应交税费——应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本,贷:库存商品
借:管理费用(或制造费用等),贷:应付职工薪酬——非货币性福利
如果是外购的非货币性福利:
借:应付职工薪酬——非货币性福利,贷:银行存款(即外购产品的开支)
借:管理费用(或制造费用等),贷:应付职工薪酬——非货币性福利
但是如果外购产品时开具了增值税专用发票的话,就得走库存商品、应交税费——应交增值税(进项税额)和应交税费——应交增值税(进项税额转出)这几个账户了。
借:库存商品,应交税费——应交增值税(进项税额);贷:银行存款
借:应付职工薪酬——非货币性福利,贷:库存商品,应交税费——应交增值税(进项税额转出)
借:管理费用(或制造费用等),贷:应付职工薪酬——非货币性福利。
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花小小 2010年09月16日
中秋节发的福利和平时发的福利一样的,没有区别。
赞3楼
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yy7701080260000 2010年09月17日
三数说得好。。。。。
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571011703 2010年09月17日
想问三楼,为什么要做两次分录?象发现金,直接做借:应付职工薪酬——职工福利,贷:银行存款(或库存现金)还不行吗?不什么还要做借:管理费用(或制造费用等),贷:应付职工薪酬——非货币性福利的分录呢?请赐教!
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xyxy2947 2010年09月17日
应付职工薪酬——职工福利------这个要看你们以前在应付福利费中有余额否,如果有可直接扣减,如果没的话可进应付职工薪酬——职工福利作为过渡科目,也可直接进管理费用--福利费,到年终时再看这个科目的总额有超过正常比例否,如果有超过比例,还需做所得税纳税调整
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我是会男 2010年09月17日
答6楼:
之所以还要再做一笔“借:管理费用(或制造费用等),贷:应付职工薪酬”这样的分录,是因为“应付职工薪酬”这个账户归集的是人力成本或者说直接人工费用,该账户中的发生额需要被归集分配到制造费用中去进而进入制造业企业的生产成本最终进入存货成本,抑或是直接进入当期损益即管理费用,总之,应付职工薪酬是公司企业运营所要发生的必要费用支出,因此必须要将其转入成本费用类账户或者当期损益账户中去。
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huzeli 2010年09月17日
好。。。。。。。。。。。。。。
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初学者1 2010年09月17日
好,顶一下……………………
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10
wodedongdong28 2010年09月17日
赞同7楼的,顶!!
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cao2377201 2010年09月17日
顶三楼的答案 齐全
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cainu2009 2010年09月17日
好,顶一下……………………
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竹语 2010年09月17日
支持一下 。。。。。。。。。
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cathy03231022 2010年09月17日
请教三楼 说的 发放福利时,
借 应付职工薪酬
贷 库存商品
应交增值税-进项转出
为什么还要有进项税额转出呢?增值税发票不是可以直接进行抵扣吗?
期待回答......
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天使的泪 2010年09月17日
总结的可真好,收藏了.
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我是会男 2010年09月17日
答15楼:
如果企业发放的职工福利是外购产品的话,同时取得了增值税专用发票,那么企业在外购产品时,就好比购入了生产用原材料,只不过实际上购入的是存货,企业不会再对其进行加工进而出售并产生销项税额,所以购入时,借:库存商品,应交税费——应交增值税(进项税额),贷:银行存款。而按照税法规定,企业将外购存货作为了职工福利,那么购进存货时的进项税额是不允许从销项税额中扣除的,因此要通过“进项税额转出”这个专栏把不能从销项税额中扣除的那部分进项税额转出来,所以才有了你不解的那笔分录。
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大大嘴 2010年09月17日
接17楼再问:那能不能直接做成 借:库存商品 贷:银行存款 进项税不做进去,也省得转出呢
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帅姐 2010年09月17日
不走应付职工薪酬,直接走费用类可以吗?税务上可以认同吗?
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huang14768 2010年09月18日
这个问题问得好,答得更好,呵呵
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puping 2010年09月18日
厉害啊,学习了学习了
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CUCKOOP 2010年09月18日
谢所有楼上的答案!
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yuxia233 2010年09月18日
说的非常的透彻。赞.............
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CUCKOOP 2010年09月18日
特别感谢三楼的详解!
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398565600 2010年09月18日
顶下。。。。。。
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cathy03231022 2010年09月18日
恩,明白了,谢谢解答!要是抵扣联已经认证了,要怎么办啊? 17# 我是会男
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monamiao 2010年09月18日
谢谢!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
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梁老 2010年09月18日
中秋节发的福利符合国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知
国税函〔2009〕3号的规定,才能记入应付职工薪酬科目。
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梁老 2010年09月18日
国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知
国税函〔2009〕3号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:
为有效贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》),现就企业工资薪金和职工福利费扣除有关问题通知如下:
一、关于合理工资薪金问题
  《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:
  (一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;
  (二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;
  (三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;
  (四)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。
  (五)有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的;
  二、关于工资薪金总额问题
  《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”,是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业,其工资薪金,不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分,不得计入企业工资薪金总额,也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
  三、关于职工福利费扣除问题
《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容: 
(一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
  (二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
  (三)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
  四、关于职工福利费核算问题
  企业发生的职工福利费,应该单独设置账册,进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的,税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的,税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。
  五、本通知自2008年1月1日起执行。

二○○九年一月四日
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文飞儿 2010年09月18日
啊 学习了,谢谢
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571011703 2010年09月19日
8# 我是会男
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571011703 2010年09月19日
谢谢我是会男楼主的详细回答,加你Q可以吧?
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吴越同舟 2010年09月19日
是不是进了费用就是为了以后核算成本啊
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52yumi 2010年09月19日
恩,真牛。学习了
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工作在车间 2010年09月19日
顶一下,
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wang0841 2010年09月19日
向高手学习!!!!!!!!!
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wuzhipippen 2010年09月19日
好壮观啊,超级厉害,神啊
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caolingyan 2010年09月20日
正好中秋节也发东西了 学习下 讲的很详细哦 谢谢
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lxx33 2010年09月20日
雾里看花雾里看花雾里看花雾里看花
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sxyhhy 2010年09月20日
这个管理费用-福利费科目,可以税前扣除吗?
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匡明瑞 2010年09月20日
好,说得很详细
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601509153 2010年09月21日
我是会男,你的回答真细,赞一个
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jdzcch 2010年09月21日
好,顶一下……………………
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冬天毛毛虫 2010年09月21日
顶三楼一下!
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Yunitongxing 2010年09月21日
顶三楼,学习了。
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我是会男 2010年09月21日
32楼571011703,您好!我的QQ号是1353904660,很希望能认识您,这样就可以互相学习共同进步了,呵呵,很愿意加您QQ,您可以加我吗?
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pointt 2010年09月21日
学习了。。。。。
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chensiyou 2010年09月22日
3# 我是会男
谢谢楼主,精辟回答!
如何是外购的购物卡可不可以作:
借:管理费用--福利费(厂部管理人员发放金额)
制造费用--福利费(生产车间人员发放金额)
贷:银行存款/预付账款
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hyl196666 2010年09月22日
好,顶一下……………………
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我是会男 2010年09月22日
答48楼:
我个人认为,如果是外购的购物卡,是不需要走预付账款的,因为会计主体不同站的角度也不同,作为购买购物卡一方,一旦支付了银行存款,就相当于拥有了随时持卡购物提货权,而对卖出购物卡的一方,他们可以通过“预收账款”来核算,当有人持卡购物时,他们再确认收入,结转预收账款。我认为,你说的情况应该这样处理:
借:应付职工薪酬——职工福利
贷:银行存款
借:生产成本(车间生产人员发放金额)
制造费用(车间管理人员发放金额)
管理费用(厂部管理人员发放金额)
贷:应付职工薪酬——职工福利
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汪毛晓 2010年09月22日
需然不太懂,学习学习,慢慢消化
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lch7011 2010年09月22日
不错
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wuzhizhe 2010年09月23日
发个福利也这么复杂啊
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龙猴 2010年09月24日
谢谢3楼的精彩回答
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lqx799128 2010年09月24日
三楼说的好,好好向你学习。
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酸甜奶酪 2010年09月24日
三数说得好。。。。。
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112196774 2010年09月24日
学习中@@@@@@@@@@@
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sujie8319 2010年09月24日
发个福利还要交个税,哎
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晓_谕 2010年09月25日
借 应付职工薪酬——福利费
贷 现金|银行存款
借 管理费用
贷 应付职工薪酬——福利费
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乖乖李 2010年09月25日
学习啦....受益匪浅呀
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董子宣 2010年09月25日
学习了................................................................
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xuquanfen 2010年09月25日
赞同三楼说的
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doris24067802 2010年09月25日
同意楼上的观点
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icecream1982800 2010年09月26日
那买月饼只有收据可以做帐吗?
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采绿 2010年09月26日
学习了,顶一下
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开门关门 2010年09月26日
我做的比较简单 内帐是做借 管理费用--福利基金 贷 现金付出
外帐是做 应交福利费 贷 现金付出

因为我的科目还是老的。。所以。。就这么做的
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dicer 2010年09月27日
高手呀。。。
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zn84131421 2010年09月27日
好,学习了。。。。。。。。
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毕业生上道 2010年09月27日
谢谢3楼的,我也刚好有类似问题
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小米 2010年09月27日
我有点迷糊了,看新制度,好像不应该归到福利费,还有我看去年的说法是发的中秋福利都要缴纳个调税呢,那是不是应该放在工资里面啊~
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lujingmei 2010年09月27日
路过,学习了,二楼讲得不错噢,很细!
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咖啡吾语 2010年09月27日
学习了,谢谢
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红叶点点 2010年10月09日
真好,学习收藏了
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和清 2010年10月09日
答得漂亮,赞一个
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冬虫草1234 2010年10月09日
详细,不是说应付福利费规定不能有余额吗?是不是,就是用多少提多少?
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782156122 2010年10月09日
赞三楼-----“我是会男”!回答非常漂亮,学习。
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西凉荒昏 2010年10月10日
原来是这样,了解了
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qingtizi211 2010年10月10日
要分是车间还是管理的,进制造费用或管理费用吧
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zzy909 2010年10月10日
借:应付职工薪酬——职工福利,贷:银行存款(或库存现金)
借:管理费用(或制造费用等),贷:应付职工薪酬——职工福利
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小草730 2010年10月13日
受益匪浅。。。。。
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caobo1986 2010年10月13日
三楼的好厉害哦,可不可以给个QQ号啊,我刚做会计,好多不懂。
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byhdm 2010年10月14日
8楼真是高手
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kuer422 2010年10月14日
顶,平时没有考虑这么多
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gdstqhm 2011年01月04日
家好,我跟大家是一样的情况,今天打了电话问当初培训的部门,说是拿上会计证把以前的费用补上就可以了,但是明年会有变动。所以大家尽快去办
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白雪KITTY 2011年01月05日
要看你们是什么公司,我们公司是小公司就直接做的是:借:管理费用-福利费 贷:库存现金
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east0512 2011年01月05日
好,非常详细,到位,顶。。。
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zhouna 2011年01月05日
谢谢3楼的,学习了
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linyp163 2011年01月06日
中秋节发的福利和平时发的福利一样的,没有区别。
赞3楼
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plbplb 2011年01月08日
学习了.学习了,有启示....
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凉茶瓜子 2011年01月09日
好,顶一下……………………
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xnrbb 2011年04月01日
学习了 领会中
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小小米粒 2011年04月08日
好 学习了。。。。。。。。。。。。。。
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jennybruce 2011年04月09日
学习了,我也正纳闷呢
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wangxiaoning229 2011年04月09日
可以直接计入管理费用-福利费
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wristwound 2011年04月09日
学习了
一个福利费也有这么多知识!
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wuyuning1234 2011年04月09日
三楼的回答专业
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