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机票代理及火车票代购账务处理
  • 潇湘之湖
  • 发表于 2012年04月12日
  • 浏览次数 9922
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公司为机票一级代理人,平时用自己终端出票用BSP结算票款,BSP到一个周期从对公银行工行划款,也会从天下通电子客票交易平台出票,用公司同意的个人支付宝即时向天下通支付票款,或者直接从各个航空公司官网直接出票,票款从银行即时划款,从天下通或者航空公司网站出票就像个人从这些网站订票一样,只不过公司出票有返点,那么账务处理如下是否正确?
(比如1日慧通公司订票2张,票面价加税为1200和500,应收客户1700.公司从BSP和天下通出票,扣除它们给予的返点后只需划款1100和400,合计1500)

销售客票时:
DR: 应收账款——慧通公司 1700
CR: 主营业务收入——机票 1700

支付BSP和天下通票款时
DR:应付账款——BSP 1100
——天下通 400
CR:银行存款——工行 1100
现金 ——支付宝 400 (支付宝作为银行存款下的二级科目好像不妥?设在现金下也觉得不知是否可以,哪位指点下?

结转客票成本时:
DR:主营业务成本——机票 1500
CR: 应付账款——BSP 1100
——天下通 400

期末结转时便可得知一个月的出票毛利。
公司也有代购火车票,收票支付票款时,对应的科目是否为“其他业务支出”,卖票时收到客户票款,对应科目是否为“其他业务收入”?
期末结转时便可知一个月的代购票毛利。
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  • 浏览: 9922
7 个回复 | 直到 2016-07-22 10:42:31 +0800 CST
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潇湘之湖 2012年04月12日
备注:内帐,不涉及交税。
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GD6222 2012年04月15日
我在论坛内发过关于此类业务的财务处理办法,你搜索一下即可。
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潇湘之湖 2012年04月20日
版主GD6222在另外一个机票代理业务中回答别人说付给航空公司的款项是”其他应付款“,那什么才是代理公司的”应付账款“?像我们公司如果付给航空公司的款不是应付账款,那就几乎没有应付账款了。
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chakrajah 2012年05月24日
我也遇到这个问题了,怎么处理啊
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潇湘之湖 2012年06月05日
已经确定了。代购的火车票等,支付额在“其他业务成本”核算,收入在“其他业务收入”核算。
支付宝设其他货币资金科目下:“其他货币资金——支付宝”
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quyi679670 2016年06月30日
我搜索了,然后说是新手没有权限,但是目前正遇到此类问题,请问有没有办法解决啊?
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GD6222 2016年07月22日
可以入应付帐款,结算时用往来过渡,月末结转购票利润后BSP帐户应没有余额。内帐外帐一样,地税局按代理业计征税款。
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