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工资发放的会计分录
  • 漫小雪儿
  • 发表于 2012年04月25日
  • 浏览次数 187621
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我公司应发工资:100000元,代扣个人所得税:51元,代扣保险:2200元,实发工资用现金:97749元。用银行给社保交的保险是9755元,,计提是,发放时都怎么做会计分录啊。谢谢老师。
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  • 浏览: 187621
25 个回复 | 直到 2015-06-29 09:46:43 +0800 CST
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竹韵 2012年04月25日
计提工资时,
借:各项费用(成本) 100000 (按员工部门分配)
贷:应付职工薪酬 100000
发放时:
借:应付职工薪酬 100000
贷:应交税金——个人所得税 51
其他应收(付)款——个人社保 2200(视单位发工资在交保险费前后而定)
库存现金 97749
交社保:
借:各项费用——社保费 7555
其他应收(付)款——个人社保 2200(同上)
贷:银行存款 9755
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lcw0211 2012年04月25日
支持,学到了。
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漫小雪儿 2012年04月25日
计提本月工资
借:管理费用-工资97749
其他应收款 代缴社保2200
其他应收款 个人所得税51
贷:应付职工薪酬 工资100000
发工资
借:应付职工薪酬 100000
贷:其他应收款 代缴社保 2200
其他应收款 个人所得税51
现金 97749
借:管理:7575
借:其它应收:2200
贷银行存款:9775
这样对吗
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4
吊兰 2012年04月25日
错,2楼基本正确,只是企业负担的社保和住房公积金等也应该通过应付职工薪酬——社保及住房公积金。
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5
漫小雪儿 2012年04月25日
那一项通过 应付职工薪酬——社保及住房公积金 这个,没有明白。。
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6
吊兰 2012年04月25日
计提工资
借:相关科目 100000 (按员工部门分配)
贷:应付职工薪酬 100000
发放时:
借:应付职工薪酬 100000
贷:应缴税费——个人所得税 51
其他应收(付)款——个人社保 2200(个人负担部分)
库存现金 97749
计提社保(企业承担部分)
借:相关科目(按职工岗位)7555
贷:应付职工薪酬——社保
——支付公积金
交社保:
借:应付职工薪酬——社保
——支付公积金
其他应收(付)款——个人社保 2200
贷:银行存款 9755
缴纳个税
借:应缴税费——个税 51
贷:银行存款 51
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漫小雪儿 2012年04月25日
谢谢吊兰老师
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柔琪儿 2012年04月25日
我做账的时候,个人社保
也是通过应付职工薪酬了啊
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9
waitactive 2012年04月25日
社保、公积金入应付职工薪酬只是公司交纳的部分,个人交纳的部分不通过应付职工薪酬科目的
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兰香 2012年04月25日
学习学习
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xiaomer00 2012年04月26日
,版主公司代扣代缴的水电费是走其它应收还是其它应付呢?
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吊兰 2012年04月27日
都可以。
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幸福123 2012年04月28日
好好,学习了。谢谢
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wangzhongjian 2012年04月28日
学习一下,谢谢!!
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飞岩 2012年04月28日
如果省掉这一步,
“交社保:
借:应付职工薪酬——社保
——支付公积金
其他应收(付)款——个人社保 2200
贷:银行存款 9755”
直接在交社保时计入费用,就像2楼那样可以吗?
这样做其他方面有什么影响没,谢谢
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隐处惟孤云 2012年04月29日
学习了,谢谢~~~~~~~~~~~~~~~
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霞忆人生 2012年05月02日
学习了,哈哈
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吊兰 2012年05月02日
缴纳社保时,如直接借记费用类科目,对于查询企业的社保就比较麻烦,要从各个费用科目中累加,因此,还是使用应付职工薪酬——社保及公积金为好,这和发放工资一样的。
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欢沁 2012年05月02日
学习了学习了
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飞岩 2012年05月06日
O(∩_∩)O~,谢谢
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积极向上 2012年05月09日
我单位个人负担的社保也是单位承担的,我直接计入应付职工薪酬--福利费,可以吗,是老企业福利费余额还是以前计提累计下来的。
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orangel1988 2015年01月09日
学习了,谢谢
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东海小龙女 2015年03月27日
进来学习下
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wudedi 2015年06月17日
进来学习一下,挺好
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ahbbq 2015年06月29日
直接计入应付职工薪酬,下面不设明细社保什么,应该也可以吧
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