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407全额抵扣如何做账
  • waitactive
  • 发表于 2012年07月04日
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今年技术维护费407可全额抵扣,请问如何做分录??
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1 个回复 | 直到 2015-02-09 17:38:12 +0800 CST
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老有所学 2015年02月09日
2012.13号文件,增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。。2012.15号文件,如企业支付技术维护费2000元时,借记“管理费用”2000元,贷记“银行存款”2000元;抵减当期应缴纳的增值税额时,借记“应交税费——应交增值税(减征或已交税额)”2000元,贷记“营业外收入”2000元。该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定,视为财政性资金,按财税[2008]151号文件和财税[2011]70号文件规定处理。企业实际发生的技术维护费,也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除。一个文件规定冲减管理费用,导致不用交所得税。一个文件规定计入营业外收入,视为财政性资金,按2008年151日文件应它并没有规定用途的话,应该要计入所得,交企业所得税。
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