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从计提、工资发放、代扣个人所得税、代缴个人所得税及社保险会计分录
  • waitactive
  • 发表于 2012年08月04日
  • 浏览次数 31000
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最近好几个同学问我从计提、工资发放、代扣个人所得税、代缴个人所得税及社保险会计分录,本人不材以下分录与大家分享,如果那错可以探讨。



1、计提时

借:相关费用——工资 76335
贷:其它应付款——社保 2950.04
应交税费——个人所得税 530.18
应付职工薪酬——职工工资 72854.78

2、工资发放时

借:应付职工薪酬——职工工资 72854.78
贷:银行存款 72854.78

3、缴纳税金

借:应交税费——个人所得税 530.18
贷:银行存款 530.18

4、缴纳社保(从银行划走12356.00)

借:管理费用——社保 9405.96
其它应付款——社保 2950.04
贷:银行存款 12356.00

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  • 浏览: 31000
33 个回复 | 直到 2016-12-26 10:00:01 +0800 CST
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1
hongyan617 2012年08月11日
对于分享的楼主,鼎力支持!
2
zyn5992 2012年08月12日
为什么在公司承担的社保费不计提呢 是否先计提一下更好呢
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3
晓_谕 2012年08月12日
顶顶~~~楼主辛苦了!
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4
XYPENG888 2012年08月13日
学习===================
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5
yuandihuang 2012年08月15日
学习了,谢谢
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6
真月 2012年08月15日
其实计提公司承担社保费没有必要 过往来帐 不是更麻烦啊 这样省了
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7
平凡的追寻 2012年08月15日
我觉得应该是这样:
1、计提时:借:相关费用——工资 76335
贷:应付职工薪酬——工资 76335
2、发放时:借:应付职工薪酬——工资 76335
      贷:其它应付款——社保 2950.04
      应交税费——个人所得税 530.18
      银行存款 72854.78
3、缴纳税金

借:应交税费——个人所得税 530.18
贷:银行存款 530.18

4、缴纳社保(从银行划走12356.00)

借:管理费用——社保 9405.96
其它应付款——社保 2950.04
贷:银行存款 12356.00
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8
zzb0270 2012年08月16日
我的处理方法很复杂,但是日后查询一起很方便 和大家分享一下:
1、计提
借:相关费用-工资 6000
-养老保险 1200
- 失业保险 120
- 医疗保险 360
-生育保险 96
-工伤保险 42
-公积金 720
贷: 应付职工薪酬 -工资 6000
-养老保险 1200
- 失业保险 120
- 医疗保险 360
-生育保险 96
-工伤保险 42
-公积金 720
2、发放工资
借:应付职工薪酬--工资 6000
贷 :应交税费--应交个人所得税 32.7
其他应付款-代扣代缴个人保险--养老保险 480
--失业保险 60
-- 医疗保险 120
---公积金 720
银行存款 4587.3
3、支付各项保险款
借:其他应付款---养老保险 1200+480
- 失业保险 120+60
- 医疗保险 360+120
-生育保险 96
-工伤保险 42
--公积金 720+720
贷: 银行存款 3918
4、对冲保险公司款和应付职工薪酬中的保险款 及个人部分
借: 应付职工薪酬- -养老保险 1200
- 失业保险 120
- 医疗保险 360
-生育保险 96
-工伤保险 42
-公积金 720
其他应付款-代扣代缴个人保险--养老保险 480
--失业保险 60
-- 医疗保险 120
---公积金 720
贷:其他应付款---养老保险 1200+480
- 失业保险 120+60
- 医疗保险 360+120
-生育保险 96
-工伤保险 42
--公积金 720+720
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9
ZHOULL 2012年08月23日
学习了:D:D:'(:D
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10
刘小贝 2012年10月31日
楼主辛苦了!
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11
王永刚426 2012年10月31日
学习了
W
12
王永刚426 2012年10月31日
学习了
G
13
guoyini 2012年11月03日
学习了。。。。
W
14
驰骋心田 2012年11月06日
我现在的问题是,为什么要计提,??
Q
15
qiuqiushiny 2012年11月06日
楼主的管理费应该先计提好点吧,要不然就会借贷不平衡了
W
16
NWEWORK 2012年11月19日
辛苦了,应付职工薪酬你们有设二级科目,分别是
W
17
wudefeng 2012年11月19日
真是又多了项知识了
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18
ziqiangbuxi003 2012年11月20日
觉得8楼楼主比较好
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19
x1j1h1 2012年11月20日
个人所得税是不用计提的
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20
zpp1205 2012年11月21日
9楼很详细,谢谢你们
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21
椰树椰汁 2012年11月22日
假如我不计提直接做付款,是不是直接省去计提的分录,从2开始做?
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22
黑色幽默cy 2013年01月23日
和9楼意思一样
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23
LTR 2013年01月24日
学习了。。。。。。。。。。。。。。。。
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24
木棉锦云 2013年02月19日
学习了 谢谢
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25
隐处惟孤云 2013年02月20日
学习了谢谢~~~~~~~~~~~~~~~
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26
yl-paper 2013年02月20日
学习了:D
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27
250535231 2013年02月22日
工资都是先确认再发放,考初级会学到哦
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28
人生余额 2013年03月02日
学习了,谢谢
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29
wumin1297 2013年03月02日
辛苦了楼主。。
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30
huanghang555 2013年03月21日
我同意8楼的做法.
31
zuway 2013年03月31日
学习了,谢谢
C
32
clover7 2013年04月13日
真的很细心的一个同行,值得学习
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33
猫头鹰 2016年12月26日
真的很细心的一个同行,值得学习
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