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银行存款内部控制的要点
  • ipacma
  • 发表于 2013年07月02日
  • 浏览次数 859
I
  1.严格按照《支付结算办法》等国家有关规定,加强银行账户的管理,严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算。

  应当定期检查清理银行账户的开立及使用情况,发现问题,及时处理。

  2.出纳员负责办理存款、取款和登记银行存款日记账工作,但不得兼管收入、费用、债权债务等会计账簿的记录工作。

  3.加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理和控制。

  4.应当指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款余额与银行对账单调节相符。如调节不符,应查明原因,及时处理。

  5.加强票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。

  文章转载于北京汇诠恒教育机构国家内控风险管理师官网。
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1 个回复 | 直到 2013-07-20 15:11:07 +0800 CST
Q
1
qgy_mail 2013年07月20日
学习了,谢谢楼主。
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