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只有进项税额没有销项税 需要结转吗?
  • memewu0109
  • 发表于 2017年03月07日
  • 浏览次数 1827
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公司开业到现在一直只有进项税 没有销项税 每月需要结转吗?如何结转,分录。
谢谢
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  • 浏览: 1827
2 个回复 | 直到 2017-03-20 19:23:57 +0800 CST
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三宝 2017年03月07日
如果是一直没有销项,月末是可以不进行结转的。
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诺洁 2017年03月20日 1
但是报表出具时应当对于未抵扣的进项税额报表重分类至其他流动资产中列报:
根据《企业会计准则——基本准则》给出的资产和负债的定义,应交增值税的借方余额已经不再符合负债的定义,而是符合资产的定义,因此在资产负债表中应当重分类为一项资产,而不应当作为负债项目的抵减项进行列报。 应交增值税的借方余额主要是由于累计的可抵扣的进项税大于销项税所致,尚未抵扣的进项税可以在未来继续用于抵扣企业的销项税。从资产的定义来看,尚未抵扣的进项税是由企业过去的交易或者事项形成的并由企业拥有或者控制,虽然其不能直接给企业带来现金流入,但是其未来可以减少企业的现金流出,因此也属于预期能够为企业带来经济利益的资源,符合资产的定义,在资产负债表中应当作为资产,而不应当作为负债项目的抵减项进行列报。在资产负债表中分类为流动资产,列示为“其他流动资产”。
如果预计你公司购入大额固定资产,预计在一年内无法抵扣完的话,应在资产负债表中分类为非流动资产,列示为“其他非流动资产”。
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