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母子公司内部债权转让对合并报表(利润表)的影响
Q
A公司为大海公司的母公司,大海公司账户中的应收账款原值5000万元(第三方客户),在2016年度以前已经全额计提坏账准备,其对母公司A有往来款4000万元,计入“其他应付款”(母公司计入“其他应收款”),A公司在2016年度前已对该往来款计提坏账准备3000万元。在2016年度的合并报表中,母公司A与大海公司的往来款及相应的坏账准备已在2016年度的合并报表中抵消。
现大海公司欲将其对第三方客户全部应收账款债权转让给母公司A,抵偿原有借款(即进行抵账)。

母公司A个别报表中应做如下会计分录:
1.与大海公司的往来款抵账
借:应收账款-第三方 5000
贷:其他应收款-大海 4000
XXXX 1000
2.抵账视同收回往来款,转回部分原计提的坏账准备
借:坏账准备-其他应收款 3000
贷:资产减值损失 3000

子公司A个别报表中应做如下会计分录:
1.与母公司A的往来款抵账
借:其他应付款-A公司 4000
XXXX 1000
贷:应收账款-第三方 5000
2.抵账视同收回应收账款,转回计提的坏账准备
借:坏账准备-应收账款 4000
贷:资产减值损失 4000

请教各位路过大咖:
1.母、子公司的抵账事项账务处理完毕后,内部抵消事项是否已经消除?
2.该事项对合并层面是否影响合并利润??其考虑的依据是什么??
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