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请教,如何做外贸退税账务
  • arah
  • 发表于 2006年05月19日
  • 浏览次数 2116
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请教大家:我是一家贸易公司,出口一单业务,工厂是小规模纳税人,代开有增值税发票,税率是6%,第一张增值税《电动理发器》发票金额90493。20;税额5429。59。另配送《理发器刀头》金额2284。20;税额137。05。合计金额;92777。40;税额5566。64。另一张增值税发票金额:94186。80;税额:5651。21。报关单的《电动理发器》的金额是:27000万美金。1、如何做外贸会计账务分录?2、能退税多少金额
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1 个回复 | 直到 2006-05-19 14:53:59 +0800 CST
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yzhandsj 2006年05月19日
收到发票时:借 库存商品 186964.2
应交税金-应交增值税(进项税额) 11217.85
贷 应付帐款(银行存款) 198182.05
货物出口时
借 应收帐款-美元户 27000*月初汇率(或业务发生时汇率)
贷 主营业务收入
进行退税申报时
借 主营业务成本 11217.85*(6%-退税率)
应收补贴款 11217.85*退税率
贷 应交税金-应交增值税(进项税额转出)11217.85*(6%-退税率)
应交税金-应交增值税(出口退税) 11217.85*退税率
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