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[原创]某房地产开发企业科目设置“研究”(使用的是金蝶KIS)
  • 刘锋
  • 发表于 2005年04月15日
  • 浏览次数 3516
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(其实算不上研究,只是一时爱好,看其设置得全面,就仔细看了看)

一、企业背景:注册资本5000万元,使用的是金蝶KIS。

二、个人第一感觉:初一见感觉看得眼花,过一会才适应了。感觉还挺新鲜。 慢慢品算了下,感觉设置得过于细了,级别过多(5级),陡增工作量,好在是电算化,要是手工,打死也不会设置这么多级次,帐本上也写不开。

不说了,还不看一下吧。

三、特点:

(一)资产类
1.总的来看,每个科目下都先设大类,不直接到明细,采用多级次(5级),就连往来款项也是如此(一般企业往来款项多是一级,直接明细),成本费用类就不用说了
2.、现金银行就不说了,先看看预付帐款,第1级当然就是预付帐款了,第2级是预付对象*公司,第3级是在建项目名称,第4级是材料类别,第5级是具体材料名称。
3.其他应收款第2级设有“职工往来”、“单位往来”“其它”三大类,第3级中职工往来就是直接到职工了,单位往来直接到单位。职工往来没有第4级,单位往来第4级应收事项具体名称。
4.存货这块设有物资采购、库存材料、低值易耗品三类一级科目(成本费用类的在后面谈,且其处于开发阶段),下面分个说吧

物资采购第2级科目为供货公司名称,第3级为物资名称。
库存材料第2级科目为材料大类名称,第3级为具体材料名称。
低值易耗品第2级科目为大类名称,分为办公设备、工程设备用品、宿舍用品、服装、等几类,第3级为具体物品名称。

5.待摊费用分为车辆保险费、报刊费、养路费三个2级科目,车辆保险费和养路费下按车辆设3级科目。
6.固定资产就不说了,用过金蝶的都知道就那样。
7.在建工程下面只按工程名称设了2级科目,没有3级,可能与他们在建工程较少有关。
8.长期待摊费用下设了一期模型制作费用一个2级科目。

(二)负债权益类

1.应付帐款下设了应付采购质保金、应付工程质保金、暂扣工程款、暂扣材料款几个2级科目,下面按公司名称设3级科目。
2.预收帐款按开发产品设2级科目,再按房屋单元号设3级科目,按交款人设4级科目。(个人感觉有点重复和啰嗦)
3.其它应付款下设其它应付单位、招标押金、履约保证金、质保金、职工教育经费几个2级科目,(看着是不是有点晕,不过没设工会经费,想得不错),3级科目就到户了。
4.应付工资按部门设的2级明细,如工程部、造价部、采购部、办公室、财务部、营销部。
5.应付福利费没明细。
6.应交税金没啥说的,标准的会计制度上的,应交个人所得税明细到了个人。
7.其它应交款――教育费附加。
8.实收资本―――各股东。
9.本年利润无明细、利润分配设了一个未分配利润。

(三)成本费用类

开发成本下面设了**市场一期标准商铺、一期待摊两个2级科目。**市场一内标准商铺下设前期工程费、开发间接费两个3级科目,一期待摊下设了前期工程费、测绘费、放验线费、可行性研究、地质勘探费、定额检测费、图纸审查费等等吧多个3级明细。




损益类的就不写了,就这么个思路吧

[建议] 我觉得开发成本设置不行
xh169 发表于 2005-3-18 08:40 会计业务探讨 ←返回版面 [快速返回]


房地产的开发成本应按项目设置,楼上所讲的一期标准商铺,只能的开发项目。成本项目的设置应参考土地增值税里的标准,一是符合房地产企业的成本的标准及行业一般称谓,二是与计算土地增值税相符。为以后土地增值税提供计算凭据。楼上的“一期待摊”不会是引用基本建设会计中的待摊投资的方式吧。如是就错了。


这样的科目,累死会计了,还不好用
myhway 发表于 2005-3-17 15:11 会计业务探讨 ←返回版面 [快速返回]


好象还没提到过核算项目,仅想到要做细,不知道电算化的优点在哪,按手工账的思维去设置科目,我曾经见识过一家设到7级明细的。
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1 个回复 | 直到 2005-04-15 14:17:38 +0800 CST
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三宝 2005年04月15日
首先KIS我没有接触过,不知道具体的功能模块到底如何。

但这样设置明细过于麻烦,部门明细帐完全可以实现部门核算即可,项目明细帐可以项目核算即可,往来明细帐也可以往来核算即可,至于材料明细帐,那如果有库存模块,更加是多此一举了。
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