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成本分析与控制(5)
  • egor
  • 发表于 2005年04月21日
  • 浏览次数 2447
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成本降低方案─弹性预算
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▀1993年上半年度营业收入、费用分析
营业收入、费用分析
全年度营业目标 67,272,846USD
上半年营业目标 27,182,675
上半年实绩 22,148,788
上半年营业费用 (NTD575,868,488) 3,678,199 (NTD95,633,162)


.全年度目标达成32.92%
.上半年目标达成81.5%
.上半年营业费用占营收16.6%
(1991、1992年占率16.5%、25.6%)
42,918← 变动费用45% 营业费用95,633 管理费38257 F70% →20,934
V30% →11,323
销售费41353 F36% →14,832
52,716← 固定费用55% V64% →26,522
研究费16023 F68% →10,950
V32% →5,073

单位:新台币千元


差异7,969← 变动费用50877 营业费用预算105,460100% →差异9,827
实际4291884% 营业费用(实际)95,63391%
差异1,858← 固定费用54574
实际5271696.6%

单位:新台币千元
弹性预算 预算 实际 差异
变动费用 50,887×81.5% 41,320 42,918 1,598
固定费用 54,574 52,716 (1,858)

合计 95,894 95,634 (260)





▀主要变动费用科目实支预算比较(上半年):

科目 实际 预算 比较
出口费 9,509 8,646 110%
市场推广费 5,360 11,626 46%
杂费 5,275 2,211 239%
研究费 3,969 4,393 90%
旅费 2,718 2,665 102%
劳务费 2,387 1,596 150%
手续费 2,190 1,871 117%

单位:千元
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4 个回复 | 直到 2006-02-11 23:39:16 +0800 CST
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1
jasonking 2005年12月23日
very good
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2
小白mm 2005年12月26日
不错不错
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3
小白mm 2005年12月26日
very good
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4
zhaoyan731 2006年02月11日
什么意思?
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